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Internal Information Management Regulation

내부회계관리규정

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내부회계관리규정

1  총칙

1(목적) 

이 규정은 기업구조조정촉진법과 동법 시행령 및 기업구조조정촉진을 위한 금융기관감독규정에 의거하여 회계정보의 투명성을 제고하고 외부이해관계자에게 신뢰성 있는 정보를 제공하기 위하여 ㈜한프가 내부회계관리에 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다.

2(적용범위)

내부회계관리에 관한 사항은 법령, 기업회계기준, 정관 또는 이사회 규정에 의하여 정하여진 것 이외에는 이 규정이 정하는 바에 의한다.

3(용어의 정의)

이 규정에서 사용하고 있는 용어의 정의는 다음과 같다.

내부회계관리라 함은 부정과 오류에 의한 부실회계를 예방하고 조기에 적발할 수 있도록 회계시스템을 관리통제 함을 목적으로 신뢰할 수 있는 회계정보를 작성하기 위하여 수행되는 내부회계통제의 모든 절차 또는 과정을 말한다.

내부회계관리제도라 함은 내부회계관리의 목적을 달성하기 위하여 필요한 사항을 정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 말한다.

내부회계관리자라 함은 내부회계관리제도의 효율적 운영을 위해 대표이사가 회사의 상근이사 중에서 지정한 자를 말한다.

회계관련조직이하 함은 기업회계기준 및 회계처리규정에 따라 회계정보를 작성하고 공시하는 업무를 전담하는 부서를 말한다.

회계처리규정이라 함은 내부회계처리 기준 및 절차를 명시한 내부규정으로 회계처리지침, 전결규정, 경리업무 메뉴얼 등으로 구성된다.

전산시스템이라 함은 회계정보를 기록 및 보관하는 전산장부 및 이를 운영하고 관리하는 전산프로그램을 말한다.

2  회계정보의 관리

4(회계정보처리의 일반원칙)

① 회계정보의 식별·측정·분류·보고 등 회계처리에 관하여는 기업회계기준이 정하는 바에 따른다. 다만, 기업회계기준에서 정하지 않은 사항은 일반적으로 공정 타당하다고 인정되는 회계관행인 진실성의 원칙, 정규부기의 원칙 등 회계관습에 따른다.

② 회사의 모든 회계정보는 사실임을 입증하는 원본서류 등을 증빙으로 하여 전표(전산시설을 포함한다)에 의하여 기록함을 원칙으로 한다.

5(회계정보의 기록·보고등)

회계정보는 회계처리의 일반 원칙에 따라 식별, 측정, 분류, 기록 및 보고하되 다음과 같은 절차를 준수하여야 한다.

1. 회계정보는 전산시스템을 이용하여 기록하고 전산장부에 기록된 회계정보는 관련법규에서 정한 보유기한까지 보존하여야 한다.

2. 회계관리부서는 내부회계관리제도에 의하여 작성된 회계정보를 내부회계 관리자에게 정기적으로 보고하여야 한다.

3. 경영의사 결정을 함에 있어 관련된 경영정보 등을 적절한 정보전달체계를 통하여 임·직원에게 전달되고 공유될 수 있도록 한다.

6(회계장부의 관리 및 기록의 위조, 변조, 훼손 방지)

① 회계장부는 보조원장, 총계정원장 등의 회계보조장부와 대차대조표, 손익계산서 등의 재무제표로 구성되며, 동 회계장부는 「전산시스템」으로 일괄 관리한다.

② 회계장부는 위조, 변조, 및 훼손을 방지하기 위해 전산운영 시스템에 개인별 권한에 대한 통제기능을 부여한다.

7(회계정보의 오류 통제 및 수정)

① 회계관리부서는 회계정보를 처리하는 과정에서 오류가 발생되지 않도록 신의성실 원칙에 따라 기업회계기준 및 회계처리규정을 준거하여 처리하여야 한다.

② 회계정보의 작성을 담당하는 부서장은 규정준수여부 및 오류발생여부를 점검하여야 한다.

③ 회계정보 처리과정에서 발생된 오류를 수정하는 경우에는 기업회계기준을 준수하여 정정하여야 한다.

④ 제2항의 점검 결과 확인된 오류사항은 즉시 오류수정에 필요한 조치를 하여야 한다.

⑤ 회계장부의 수정은 기업회계기준 및 회계처리규정에 의한 오류를 수정하는 경우에 한한다.

8(내부점검 및 검증)

① 내부회계관리자는 내부회계관리업무의 중요도 및 위험도를 감안하여 회계정보에 대한 정기적인 점검을 실시하여 오류 발생을 통제하여야 하고, 필요 시 내부감사 또는 외부감사인에 의한 감사를 실시하여 회계정보의 적정성에 대한 검증을 실시하여야 한다.

② 내부회계관리자는 제1항에 의해 내부회계관리제도의 취약점을 발견한 경우에는 관련부서로 하여금 이를 보완, 개선토록 조치한다.

3  조직 및 운영

9(운영조직의 구성 및 운영)

① 대표이사는 내부회계관리제도의 관리 및 운영에 대한 책임을 지며, 상근이사 1인을 내부회계관리자로 지정한다.

② 내부회계관리자는 회계관련 조직의 업무 등을 고려하여 부서별로 관리·운영의 책임자를 지정할 수 있다.

③ 내부회계관리자 및 부서별 관리·운영 책임자는 이 규정에 의한 관리·운영에 대한 실무적인 책임을 진다.

10(역할과 책임)

① 회계정보의 작성 및 공시업무는 회계관련조직이 수행한다.

② 내부회계관리자는 매년마다 내부회계관리제도의 운용실태를 점검하여야 하고, 이사회 및 감사에 내부회계제도의 운용실태를 보고하여야 한다.

③ 내부회계관리자는 이사회 또는 감사가 제2항 및 제3항의 직무와 관련하여 자료의 제출을 요구하는 경우에는 이에 성실히 응하여야 한다.

④ 내부회계관리자는 외부회계감사인의 매년 감사업무 수행시 마다 제2항의 보고서를 제출하여야 한다.

⑤ 회계업무관련 임·직원은 그 직무를 수행함에 있어서 자신의 역할을 이해하고 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성을 위해 성실히 노력해야 하며, 동 규정 및 관련규정을 충실히 이행하여야 한다.

11(공시)

회계정보를 작성 및 공시하는 임·직원은 동 규정과 기업회계기준, 공시 관련 각종 법규에 따라 회계정보를 작성·공시하여야 한다.

12(규정준수 이행)

① 내부회계관리자는 동 규정 준수를 위해 다음의 절차에 따라 정기적으로 점검해야 한다.

. 점검부서를 통한 업무수행 절차 및 회계처리 등에 대한 점검

. 외부 감사인에 의한 정기 감사

. 지적 사항에 대한 조사 및 시정

② 대표이사 등이 이 규정에 위반하여 회계정보의 작성 및 공시를 지시하는 경우 지시 받은 임·직원은 이 사실을 감사에 보고하여

시정을 구하여야 한다.

13(위반 시 제재사항)

이 규정에서 정한 바에 반하여 회계정보를 작성하거나 이 규정에 의하여 작성된 회계정보를 위조, 변조 및 훼손하는 행위, 기타 이 규정에서 정한 사항을 위반하는 행위를 하는 자에 대해서는 「취업규칙」에서 정한 임·직원 징계 등에 관한 규정에 따라 징계하여야 한다.

14 (규정의 제정 및 개정)

이 규정의 제정 및 개정은 회계관련조직이 입안하여 이사회에서 결의함으로써 그 효력이 발생한다.

    

이 규정은 200611일부터 시행한다.

이 규정은 2016 1 25일부터 개정 시행한다.